Malezya Ülke Analizi - Kolay İhracat Platformu

Malezya ekonomisi, GSYH’nin yarısından fazlasını oluşturan hizmetler sektöründe finans ve bankacılık ile turizm ön plana çıkmaktadır. Büyük bir finans sektörüne sahip olan Kuala Lumpur, Küresel Finans Merkezleri Endeksi'nde (GFCI) dünyada 59. Sıradadır – kıyaslama açısından, İstanbul 104. sıradadır. İslami finans alanında dünyanın en önemli ülkeleri arasında olan Malezya, İslami Finans Endeksi’nde (IFCI) Suudi Arabistan’ın ardından ikinci sırada yer almaktadır. Malezya, son verilere göre 20,1 milyon turist ile Güney Asya’nın en çok ziyaret edilen 3. ülkesidir.

Sanayi sektöründe elektrik elektronik, petrol ve doğal gaz, palm yağı türevleri ve makineler öne çıkan sektörlerdir. Dünya petrol şirketleri arasında önemli bir konumda olan yerli Petronas şirketi, dünyanın önde gelen firmalarını sıralayan Fortune 500 2024 listesinde 167. sıradadır. Elektronik ürünler en önemli ihracat kalemi olmasına karşın, üretim ağırlıklı olarak ithal ara mallara bağımlıdır. Malezya aynı zamanda bazı tarım ürünleri ile dünya pazarlarında hâkim durumdadır. Dünyanın önemli kauçuk üreticilerinden birisidir ve dünyanın ikinci büyük palm yağı üreticisidir.

Malezya doğal kaynaklar açısından zengin bir ülkedir. Kalay, boksit, bakır, altın, gümüş ve demir cevheri ülkede çıkarılan madenlerdir. Malezya, petrol ihtiyacının %80'inden fazlasını kendisi karşılayabilmektedir. Ülkede çıkan petrol kaliteli olduğu için ihraç edilmekte ve ülke içi ihtiyacı görece ucuz petrol ithalatı ile karşılanmaktadır. Petrol üretimi sabit bir oranda sürmesine rağmen doğal gaz üretiminde son yıllarda önemli bir artış meydana gelmiştir.

Türkiye’nin Malezya’ya en fazla ihracat yaptığı sektörler değerli taşlar ve metaller, inorganik kimyasallar, mineral yakıtlar ve yağlar, kazanlar makineler ve halılardır. Bu sektörler arasından, en çok ihracat yaptığımız değerli taşlar ve metaller, son 5 yılda yıllık ortalama %50 büyüme göstermiştir. Bu 5 sektör arasında son 5 yıl içinde daralan tek sektör yıllık %16 ile mineral yakıtlar ve yağlardır.

Malezya, imalat sanayiinde Öncü Statüsü (PS) ve Yatırım Vergi Muafiyeti (ITA) adında iki önemli teşvik uygulamaktadır. Öncü Statüsü teşvikini almaya hak kazanan firma 5 ile 10 yıllık bir süre için %70 ile %100 oranları arasında gelir vergisi muafiyeti kazanmaktadır. Öncü statüsü için "teşvik edilen faaliyetler" veya "teşvik edilen ürünler"e erişmek için tıklayınız.

Yatırım Vergi Muafiyeti teşvikini almaya hak kazanan firma 5 ile 10 yıllık bir süre için yatırım harcamalarının %60 ile %100 oranları arasındaki bölümünü vergiden düşebilmektedir. Bu teşvikleri değerlendirmek, Türk imalat firmalarının yararına olacaktır.

Ayrıca, İslami finans alanında dünyanın önde gelen ülkelerinden olan Malezya ile yapılacak iş birlikleri, gelişmekte olan İslami finans sektörümüz için faydalı olacaktır.

Türkiye’nin Malezya’dan en fazla ithalat yaptığı sektörler hayvan ve bitki yağları, elektrikli cihazlar, alüminyum ve mamulleri, demir çelik ve cam ve cam ürünleridir. Son 5 yılda bu sektörler arasından, yıllık ortalama %97 büyüme ile cam ve cam ürünleri en çok artış gösteren sektördür. Bu artışı yıllık ortalama %85 ile alüminyum ve mamulleri, %72 ile demir çelik takip etmektedir.

Daha Fazla Görüntüle Daha Az Görüntüle

Anlaşmalar ve Vergiler

Türkiye ile Malezya arasında 2015’te yürürlüğe giren Serbest Ticaret Anlaşması (STA) bulunmaktadır. Bu anlaşma kapsamında öngörülen 8 yıllık geçiş döneminin tamamlanmasıyla Malezya’ya ihracatımızın büyük bir bölümünü (%95 ve üstü) oluşturan ürünlerde gümrük vergisi sıfırlanmıştır. Buna ilaveten, 27 Eylül 2022 tarihinde imzalanan STA Genişleme Metninin 1 Ağustos 2024 tarihinde yürürlüğe girmesi ile, Türkiye-Malezya STA’sı yalnızca mal ticaretini değil beraberinde karşılıklı yatırımlar, e-ticaret ve hizmetler gibi sektörleri de kapsayacak şekilde genişletilmiş ve yeni nesil STA modeline geçmiştir.

Türkiye ile Malezya arasında ayrıca “Çifte Vergilendirmeyi Önleme” ve “Yatırımların Karşılıklı Teşviki ve Korunması” ikili anlaşmaları yürürlüktedir.

Malezya'nın Katma Değer Vergisi'ne eşdeğer olan Satış ve Hizmet Vergisi (SST), Malezya'da vergilendirilebilir mallar ve hizmetler için uygulanmaktadır. Satış vergisi için standart oranı, mallar için %10 olmakla beraber, bazı gıda maddeleri, alkollü içecekler, tütün ürünleri ve yapı malzemeleri için %5’lik indirimli oran uygulanmaktadır. Malezya Kraliyet Gümrük Departmanı tarafından Mart 2024’de yapılan son duyuruya istinaden, Hizmet Vergisi oranı, yiyecek ve içecek hizmetleri, telekomünikasyon hizmetleri, park alanı hizmetleri ve lojistik hizmetleri hariç tüm vergiye tabi hizmetler için 1 Mart 2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %6'dan %8'e yükselmiştir.

Dijital hizmetler için %8'e yükselen yeni vergi oranlarına geçiş kuralları hakkında bilgi için tıklayınız.

SST genel rehberi için tıklayınız.

2018 yılı Satış Vergisiyle ilgili sıkça sorulan sorular için tıklayınız.

Yerleşik olan / olmayan tüm şirketler, Malezya'da tahakkuk eden veya elde edilen gelirleri üzerinden vergilendirilirler. Şirket kontrol ve yönetimi Malezya'da gerçekleşen şirketler, Malezya'da yerleşik kabul edilirler.

Malezya’da güncel kurumlar vergisi (CIT) oranları şirketlerin türü ve vergiye tabi geliri uyarınca değişiklik göstermektedir. Bu doğrultuda;

• ödenmiş sermayesi 2,5 milyon Malezya ringgiti (MYR) veya daha az olan ve ticari brüt geliri 50 milyon MYR'yi geçmeyenler ve vergiye tabi geliri ilk 150,000 MYR olanlar için %15,

• ödenmiş sermayesi 2,5 milyon MYR'nin üzerinde olan başka bir şirketi doğrudan veya dolaylı olarak kontrol etmeyenler ve vergiye tabi geliri sonraki 450,000 MYR olanlar için %17,

• ödenmiş sermayesi 2,5 milyon MYR'nin üzerinde olan başka bir şirket tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilmeyenler ve vergiye tabi geliri ilk 600,000 MYR ve üzeri için ve ödenmiş sermayesinin %20'sinden fazlasının doğrudan veya dolaylı olarak yabancı bir şirkete veya Malezya vatandaşı olmayanlara ait olanlar (2024'ten itibaren) ve vergiye tabi geliri 600,000 MYR ve üzeri için %24,

• bunların dışında kalan yerleşik şirketler ve yerleşik olmayan şirketler için de kurumlar vergisi oranı %24’tür.

Bir vergi yılı içinde 182 gün veya daha fazla Malezya’da bulunanlar, vergi mükellefi olarak kabul edilmektedir. Malezya’da yerleşik kişiler için, yıllık vergilendirilebilir geliri 5.000 RM ile 1.000.000 RM arasında olan yerleşik bireyler için vergi oranı kademeli olarak %1 ile %26 arasında değişmektedir. Vergilendirilebilir geliri 1.000.000 RM üzerinde olan bireylerden %28 oranında bireysel vergi alınmaktadır. Yerleşik olmayan bireyler Malezya’da kazanmış oldukları gelir üzerinden %28 oranında bireysel vergi alınmaktadır. Türkiye, Malezya ile çifte vergilendirme anlaşması bulunan ülkelerden biridir.

Dolayısıyla, iki ülke arasındaki anlaşma aynı gelir üzerindeki çifte vergilendirmeyi azaltabilmekte veya ortadan kaldırabilmektedir.

Diğer taraftan, yerleşik olmayanların sağlamış oldukları teknik hizmetler, anahtar teslimi fabrika ve makine hizmetleri, taşınabilir menkul kullanımı, piyango kazançları gibi alanlarda % 10, faiz kazançlarında ise % 15 oranında “Withholding Tax” vergisi uygulanmaktadır.

Stopaj vergisi, yerleşik olmayan kişinin (alacaklı) kazandığı gelir üzerinden ödemeyi yapan taraf (ödeyici) tarafından kesilen ve Malezya Gelirler Kurulu'na ödenen ve %5 - %10 arasında değişen tutardır. Sözleşme ödemesi, faiz, imtiyaz hakkı, özel gelir sınıfları (Teknik ücretler, hizmet ödemeleri, taşınır mülk kullanım kirası/ödemesi), yerleşik olmayan kamu gelirleri gibi alanlarda uygulanmaktadır. Daha fazla bilgi için tıklayınız.

Petrol arama alanında faaliyet gösteren şirketler % 38 oranında Petrol Gelir Vergisine tabidir.

Malezya’da bazı ithal ve yerli üretilen mallara özel tüketim vergisi uygulanır. Buna göre, şekerle tatlandırılmış içecekler, motorlu taşıtlar, alkollü içecekler ve likör, tütün ve puro dahil sigaralar, mahjong taşları ve oyun kartları (kumar oyunları) özel tüketim vergisine tabidir. Daha fazla bilgi için tıklayınız.

Malezya vergi sistemi hakkında daha kapsamlı bilgiye ulaşmak için tıklayınız.

Standartlar

Malezya’da standartlar üreticilerin, tüketicilerin, hükümetin ve iş dünyasının ortak çalışması sonucunda DTÖ'nün Ticarette Teknik Engeller (TTE) Anlaşması hükümlerine göre oluşturulmaktadır.

Malezya’da dış ticarette politika belirleme ve uygulama yetkisi Malezya Uluslararası Ticaret ve Sanayi Bakanlığı’ndadır (MITI). İlgili bakanlığın web adresine ulaşmak için tıklayınız.

Fiili uygulamadan sorumlu birim ise Malezya Kraliyet Gümrükleridir. İlgili birimin web adresine ulaşmak için tıklayınız.

Malezya’nın ithal ürünlerde standardizasyon, test, muayene, belgelendirme konularında ürün grubuna göre yetkilendirilen kurumlara ilişkin bilgiler aşağıda özetlenmektedir;

Malezya Standartlar Kurumu (JSM) Malezya Uluslararası Ticaret ve Sanayi Bakanlığı’na (MITI) bağlı bir kuruluştur. JSM, Malezya Standartları Yasası 1996 (Yasa 549) uyarınca Ulusal Standartlar Kurumu (NSB) ve Ulusal Akreditasyon Kurumu (NAB) olarak faaliyet göstermektedir. Bir başka ifade ile JSM, 1996 yılında kurulan “Ulusal Standartlar Kurumu” ve “Ulusal Akreditasyon Kurulu” görevlerini üstlenmiş bir ajanstır.

JSM’in temel görevi, endüstriyel verimliliği ve kalkınmayı teşvik etmek, halkın sağlığını ve güvenliğini sağlamak, tüketicileri korumak, yurt içi ve yurt dışı ticareti kolaylaştırmak ve standartlar ve standardizasyonla ilgili uluslararası iş birliğini ilerletmek amacıyla standartları, standardizasyonu ve akreditasyonuna ilişkin düzenlemeleri hazırlamak ve kullanımını yaygınlaştırmaktır. İlgili kurumun web adresine ulaşmak için tıklayınız.

JSM’nin 5 temel sorumluluğu şunlardır: Ulusal standardizasyon için politika ve stratejilerin uygulanması, Malezya Standartlarının geliştirilmesi, Malezya ve uluslararası standartların kullanımını teşvik etmek, Malezya’yı bölgesel ve uluslararası standardizasyon faaliyetlerinde temsil etmek ve standardizasyon faaliyetlerinde ülke içinde, bölgesel ve uluslararası kuruluşlarla işbirliğini desteklemektir.

JSM’nin üyelikleri şu şekildedir: 1969’dan beri Uluslararası Standartlar Örgütü (ISO) üyesi, 1991’den beri Uluslararası Elektroteknik Komisyonu (IEC) üyesi, 2014 yılından bu yana İslam Ülkeleri Standartlar ve Metroloji Enstitüsü (SMIIC) üyesi, 1992’den beri ASEAN Standartlar ve Kalite Danışma Komitesi (ACCSQ) üyesi, 1994’ten beri APEC Standartlar ve Uygunluk Alt Komitesi üyesi, 1972’den beri Pasifik Bölgesi Standartları Kongresi üyesi ve 1995 yılından beri Dünya Ticaret Örgütü (DTÖ) Ticaretin Önündeki Teknik Engeller (TBT) üyesidir.

Akreditasyon konusunda ise JSM bünyesinde bulunan Malaysian National Accreditation Committees (MyNAC) yetkilidir. İlgili birimin web adresine ulaşmak için tıklayınız.

Malezya Standardı (MS), Malezya'da rekabet gücünü, kaliteyi, güvenliği ve çevre korumasını sağlamak için asgari gereklilikleri belirleyen teknik bir belgedir. MS, JSM tarafından geliştirilmiş ve MITI tarafından onaylanmıştır. Daha fazla bilgi için tıklayınız.

JSM, Malezya Standartlarının geliştirilmesi görevini, SIRIM Berhad'a devretmiştir. Bir başka ifade ile JSM, standardizasyonla ilgili tüm politika yapımından kendisi sorumluyken operasyonel sorumluluk SIRIM Berhad'a devredilmiştir. SIRIM, MITI’ye bağlı Malezya'daki önde gelen bir endüstriyel araştırma ve teknoloji kuruluşudur. SIRIM, Türk Standardları Enstitüsü’nün (TSE) Malezya’daki muhattap kuruluşudur. İlgili kuruluşun web adresine ulaşmak için tıklayınız.

SIRIM, bağlı şirketi SIRIM QAS International aracılığıyla, işletmelerin uluslararası kalite, güvenlik ve sürdürülebilirlik standartlarını karşılamalarına yardımcı olmak için test, muayene ve sertifikasyon hizmetleri sağlamaktadır. SIRIM QAS ayrıca Birleşik Krallık Akreditasyon Hizmetleri (UKAS) tarafından akredite edilmiştir. JSM tarafından akredite edilen SIRIM QAS, ürün sertifikasyon şeması, eko-etiketleme sertifikasyonu ve iletişim ve multimedya sertifikasyon şeması gibi konularda ürün sertifikasyon otoritesidir. İlgili şirketin web adresine ulaşmak için tıklayınız.

Ulusal Metroloji Enstitüsü olarak Malezya Ulusal Metroloji Enstitüsü (NMIM) yetkilidir. Bu itibarla JSM ve NMIM, Malezya'nın ulusal kalite altyapısındaki kilit kurumlardır. Malezya Ulusal Metroloji Enstitüsü’nün web adresine ulaşmak için tıklayınız.

Kurallar

Malezya’nın iş ortamı, rekabeti sürdürmek, tüketicileri ve diğer paydaşları korumak için bir dizi düzenlemeye tabidir.

Adil ve serbest rekabet: Malezya Rekabet Komisyonu, rekabet karşıtı davranışlarla ilgili şikâyetleri araştırmakta, pazar incelemeleri yapmakta ve suçlulara cezalar uygulamaktadır.

Malezya Rekabet Komisyonu internet sitesi için tıklayınız.

Fiyat kontrolü ve vurgunculuk karşıtlığı: Hükümet, satılan mallar veya sunulan hizmetler üzerinde “makul olmayan yüksek karlar” elde eden işleri cezalandırabilir.

Malezya İç Ticaret ve Tüketici İşleri Bakanlığı için tıklayınız.

Devralmalar ve birleşmeler: Tüm hissedarların devralma sürecinde eşit muamele görmesini ve oylama paylarının iktisap edilmesinin etkin bir rekabetçi ve bilgilendirilmiş pazarda yer almasını sağlamayı amaçlanmaktadır.

Malezya Menkul Kıymetler Komisyonu için tıklayınız.

Yabancı sermaye sahipliği limitleri: Sektöre bağlı olarak özel mülkiyet gerekliliklerine ilişkin düzenlemeler geçerlidir.

Malezya Yatırım Geliştirme Komisyonu için tıklayınız.

Paketleme ve Etiketleme

Malezya’ya ihraç edilecek ürünlerin paketlemesi ve etiketlemesi İngilizce ya da Malay dilinde yapılmalıdır. İhraç edilen tüm tüketim mallarına ithalatçı ajansı (gümrükten geçtikten sonra yapıştırılan bir etiket) tanımlanmalıdır. Önceden paketlenmiş ilaçların, maddeleri ve bileşimi belirtilmelidir. Tüm gıda maddelerinin besin bilgileri etiketlerde yer almalıdır. Hayvansal kökenli gıdaların "helal" sertifikasına sahip olması gerekmektedir. Vitamin ve minerallerle zenginleştirilmiş ürünler, içeriklerini belirten bir etikete sahip olmalıdır ve Besin Referans Değerleri (NRV) yüzdesel olarak ifade edilmelidir.

Malezya, ülkede satılan bazı işlenmiş veya paketlenmiş gıda maddeleri (tahıllar, ekmekler, süt; konserve et, balık, meyve ve sebzeler; meyve suları, gazlı içecekler ve salata sosları) için beslenme bilgisi içeren etiketleme uygulamaktadır.

Malezya’nın çok kültürlü bir ülke olmasının, çoğunluğun Müslüman ağırlıklı olmasının sonucu olarak 1980’li yıllarda Malezya, helal gıda kavramını geliştirmiş ve bununla ilgili standartlar koymuştur. Geçen zaman içinde ise konunun, uluslararası ticaretteki önemini görerek, daha sıkı denetimlere başlamıştır. Bu bağlamda da, yalnızca Malezya Diyaneti adına helal sertifikası verme konusunda yetkili kuruluş JAKIM veya onun akredite ettiği uluslararası kuruluşlardan temin edilen belgeler geçerli kabul edilmektedir. JAKIM, Malezya'da helal sertifikasyon da dahil olmak üzere İslami işlerden sorumludur.

Malezya’ya ihraç edilecek ürünlerin helal logosu taşıması (et ve süt ürünleri hariç) zorunlu değildir ancak ürünün helal olduğu iddia ediliyorsa logonun Malezya JAKIM tarafından onaylı bir sertifikalandırma kurumu tarafından verilmiş olması gerekmektedir.

Helal standartları konusunda Malezya tamamen kendi kriterlerini uygulamaktadır. Malezya, Helal gıda üretimi ve hazırlanması için MS1500: 2019 standardını geliştirmiştir.

Helal belgesi zorunlu olmamasına karşın, tüketici ve tedarikçiler tarafından tercih sebebi olabilmektedir.

Ülkemizde helal sertifikası verme konusunda JAKIM tarafından yetkilendirilen kuruluşlar Kas Uluslararası Sertifikasyon Göz. Tek. Kont. Hizm. Ltd. Şti. (KASCERT International) ile Gıda ve Malzemeleri Denetim ve Belgelendirme Derneği’dir (GİMDES).

Ödeme Koşulları

2013 Finansal Hizmetler Yasası, ticari işlemlerin döviz cinsinden yapılmasını düzenleyen ana mevzuattır. Malezya'ya yapılan ihracat, peşin nakit, açık hesaplar veya Malezya'daki bankalar tarafından ithalatçılara verilen akreditifler aracılığıyla finanse edilebilir. Finansman, Malezyalı ithalatçılar için yerel pazarda kolayca mevcuttur. Kredi notu gerektiren ihracatçılar, bunları iki yerel kredi derecelendirme kuruluşundan, RAM ve Malezya Derecelendirme Şirketi Berhad'dan (MARC) alabilirler.

Malezya Merkez Bankası tarafından yayınlanan Döviz Kontrol Bildirimleri ise, döviz kontrolörünün genel izin ve talimatlarını içermektedir. Bu talimatlar ana hatlarıyla; yurt dışında ikamet edenlerin havaleleri, yerleşik kişiler tarafından yurt dışına yapılan yatırımlar, yerleşik kişiler tarafından döviz cinsinden borçlanmalar ve yerleşik olmayanlar tarafından Ringgit cinsi borçlanmaları içermektedir. Yerleşik ve yerleşik olmayanların, kişi başına 10.000 ABD doları eşdeğerini aşmayan ringgit banknotlarını Malezya'ya getirmelerine ve Malezya'dan çıkarmalarına izin verilmektedir. Yerleşik ve yerleşik olmayan birinin Ringit dışındaki para birimlerii Malezya'ya getirmeleri ve Malezya'dan çıkarmaları için ise bir sınır yoktur. Sadec yabancı paranın toplam tutarı 10.000 ABD doları eşdeğerini aşarsa Gümrük Formu 22'de beyan etmeleri gerekmektedir.

Malezya Merkez Bankası internet sitesi için tıklayınız.

Pazara Giriş Yolu

Acenteler ve distribütörler: Yerel acenteler veya distribütörler kullanmak, tüketicilerin kullandığı Malayca ve Çince dil engelini ve kültür farklılıklarını aşmak için etkili bir yoldur. Malezya’da acente ve distribütörler ürünlerin dağıtımını düşük maliyetler ile yapmaktadırlar.

Doğrudan satış: İş Yapma Kolaylığı endeksinde üst sıralarda yer alan Malezya, ülkeye yatırım çekmek için yabancı yatırımın önündeki engelleri en düşük düzeye indirmiştir. Yatırım için sağlanan kolaylıklar ile ilgili detaylı bilgi için tıklayınız.

E-ticaret: Malezya, 2024’te 16,4 milyar ABD doları gelirle e-ticaret için 25. en büyük pazar olması beklenmektedir ve bu konumu onu Danimarka’nın önüne yerleştirir. Malezya e-ticaret pazarının, %21,4’lük bir büyüme ile 2024’te dünya çapındaki %10,1’lik büyüme oranına katkıda bulunması beklenmektedir. Malezya e-ticaretinin 2024 ile 2028 yılları arasında yıllık %16,6 bileşik büyüme ile genişleyeceği öngörülmektedir. İnternet penetrasyon oranı %97,4’tür. Ürünlerin Malezya’ya ulaşım kolaylığı ve maliyetlerin düşüklüğü avantajları ile e-ticaret pazara giriş için fırsatlar sunan bir yoldur.

Ülke nüfusunun yaklaşık %52'si çevrim içi alışveriş yapmakta olup, 2022 yılında yaklaşık 16 milyon internette alışveriş yapan sayısı bulunmaktadır.

Ülkede Shopee, Lazada ve PGMall en çok tercih edilen çevrim içi pazar yerleridir. Isetan ve Parkson ise çoklu kanalara sahip önemli zincir mağazalardır. Ülkede kullanılan TouchNGo, iPay88, Maybank2u Pay ve PayPal önemli dijital ödeme sistemleridir. GDEX, Pos Malaysia ise hızlı kargo çözümleridir. Pos Malaysia Logistics, Gdexpress, DHL, J&T Express sipariş karşılama hizmetleri de vermektedir.

Tekstil ve hazır giyim, ayakkabı ve kozmetik ürünleri e-ticaret alışverişlerinde en çok tercih edilen ürünler olup, bu yönüyle Malezya pazarı Türkiye'nin e-ihracat profili bakımından büyük potansiyel arz etmektedir.